隔月的發(fā)票如何報廢？
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跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報稅，則發(fā)票無法作廢，只能開具紅字發(fā)票沖銷。一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生以下情形，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》：發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件；銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓。
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件:（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
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隔月的發(fā)票不能直接作廢，只能開具紅字發(fā)票。電子發(fā)票無論夸不夸月都不可以作廢，只能開具紅字發(fā)票，因為由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點，因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無需退回增值稅電子普通發(fā)票。
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2022-11-05 15,340 -
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